房地產(chǎn)發(fā)展公司財務預算管理辦法

房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財務預算管理暫行辦法

為促進江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡稱'**公司')公司建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范**公司的財務管理行為,建立一個有序和有效的財務預算管理及監(jiān)督體系,根據(jù)**公司的實際情況,特制定本暫行辦法:

第一章財務預算管理機構

第1條 **公司董事長對財務預算的管理工作負總責,**公司財務部負責**公司財務預算管理的具體事宜,并對董事長負責。

第2條 **公司的預算管理實行三級(即**公司、下屬各分(子)公司、**公司和各分(子)公司的各職能部門)預算管理方式;按照統(tǒng)一領導、分級管理的原則,各負其責;各分(子)公司都是預算的責任主體和執(zhí)行主體。

第3條預算管理機構的設置:在**公司本部設立預算管理委員會,委員會組成如下:

主任:董事長

副主任:副總裁、總裁助理

成員:各部門負責人

預算管理委員會職責主要是負責擬訂**公司財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況,督促公司各部門完成財務預算目標。

預算管理委員會下設辦公室,辦公室設在財務部,在預算管理委員會的領導下負責**司財務預算管理的具體工作,承擔以下工作職責:

1、受預算管理委員會的委托制訂有關財務預算管理辦法;

2、負責對**公司本級各部門編制的預算進行審核、監(jiān)督、考核;

3、每月召開**公司財務預算會;

4、負責對各分(子)公司的預算進行匯總平衡、審查、監(jiān)督考核;

5、跟蹤分析**公司本部、下屬各分(子)公司和控股公司的預算執(zhí)行情況。

第4條各分(子)公司的財務部負責本公司財務預算的匯制、審查、監(jiān)督、考核;各分(子)公司總經(jīng)理對本公司財務預算的編制和執(zhí)行結果承擔主要責任。

第5條**公司本部各職能部門的負責人負責本部門有關財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并對本部門財務預算的執(zhí)行結果承擔主要責任。

第二章財務預算管理內(nèi)容

第6條 **公司的財務預算目前僅包括利潤預算、成本費用預算和資金預算;待條件成熟時,應逐漸過渡到全面預算管理。

第7條 預算年度:預算年度為每年的1月1日至12月31日。

第8條 預算形式:財務預算包括年度總預算和季度、月度執(zhí)行預算。

第9條 年度總預算主要包括利潤預算、成本費用預算、現(xiàn)金收支預算、固定資產(chǎn)預算、有關稅金預算、現(xiàn)金流量預算等。

第10條 成本費用預算包括:管理費用預算、營業(yè)費用預算、營業(yè)成本預算、財務費用預算(各項成本、費用的具體內(nèi)容詳見《江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財務管理制度》的有關規(guī)定)。

第11條 現(xiàn)金流量預算包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等內(nèi)容。

第12條指標分解、分期控制:

1.年度預算應按季度進行分解,以利于按季度跟蹤分析和監(jiān)控;

2.月度執(zhí)行預算是將季度預算指標進行第二次細分,作為各公司每月財務預算的具體執(zhí)行目標,以月度和季度預算控制來確保**公司年度財務預算目標的實現(xiàn);

3.各公司、部門應將月度預算指標具體分解到各工作崗位并進行監(jiān)控,以確保部門和公司目標的實現(xiàn)。

第三章預算管理報表

第13條公司年度預算報表包括:利潤預算表、管理費用預算表、營業(yè)費用預算表、營業(yè)成本預算表、財務費用預算表、現(xiàn)金流量預算表、專項(工程、資本支出等)預算表、人員基本情況表、固定資產(chǎn)增減預算表、補充指標表等11張報表(表樣詳見附件1)。

第14條各公司上報給**公司的年度預算必須附'預算編制說明書',主要說明以下內(nèi)容:

1、編制本年度預算中主要財務指標的依據(jù);

2、本年度預算與上年度實際發(fā)生情況的差異及其原因;

3、完成本年度預算的有利因素與不利因素;

4、為完成本年度預算目標擬采取的主要措施;

5、其他需要說明的有關問題:主要包括資產(chǎn)及費用攤銷的金額與依據(jù)、外部市場變化、政策法規(guī)變化等對預算的影響。

第15條各公司年度預算報表上報時間為每年的12月初,**公司將在12月底前對各公司的年度預算予以批復。

第16條各公司必須按時向**公司財務部報送月度、季度和年度預算執(zhí)行報表;月度預算執(zhí)行報表在當月26日前上報(其中1月份的預算執(zhí)行報表在1月31日前上報);季度預算執(zhí)行報表在季度終了10日內(nèi)上報;年度預算執(zhí)行報表在次年1月25日前上報。

第17條**公司月度預算及執(zhí)行報表(隨同財務月報一并上報)包括:利潤預算表、管理費用預算執(zhí)行表、營業(yè)費用預算執(zhí)行表、資金運用預算表、財務費用預算執(zhí)行表、應交稅金及附加稅預算表、營業(yè)外收支預算表、固定資產(chǎn)增減預算表;**公司預算執(zhí)行匯總表(**公司財務部編制)等9張表(表樣詳見附件2)。

第四章預算管理程序

第18條預算管理程序包括預算編制、預算審查與批復、 預算執(zhí)行、預算修正和改進、預算執(zhí)行結果檢查和監(jiān)督。

第19條預算編制原則:

1、編制財務預算應堅持'量入為出'和'收支平衡、略有節(jié)余'的原則,不得留有缺口,預算外的資金項目原則上不予考慮。

2、支出預算必須做到'統(tǒng)籌兼顧、確保重點';收入預算不能高估。

3、遵循一致性原則和客觀性的原則:各預算單位的預算管理工作必須與**公司保持一致;各級預算都必須服從于**公司的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營目標;各公司(部門)預算控制指標的設定應符合本單位(部門)的實際情況。

4、在預算編制中應堅決貫徹'該花的錢不能省,不該花的錢一分也要省'的原則。

第20條.預算編制流程:

1、年度財務預算:應按照'自上而下、上下結合、分級編制、逐級匯總'的程序進行編制。

(1) 下達預算草案:**公司董事會根據(jù)**公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對下年度經(jīng)濟形勢的預測等,于每年10月底以前提出**公司下一年度的財務預算目標草案(目前主要是收

入和利潤指標、成本費用指標,條件成熟時應逐漸過渡到全面預算),由**公司財務部下達各公司(部門)。

(2) 上報預案:各公司(部門)按照**公司財務部下達的財務預算目標草案,結合各自的實際情況,提出本公司(部門)較詳細的財務預算預案,于11月底前上報**公司財務部。

(3)初步審查:**公司財務部對各公司(部門)上報的財務預算預案進行初步審查、匯總,經(jīng)調(diào)整及綜合平衡后,編制各項分預算和總預算預案,將預案分送各有關公司(部門)再行審查;各公司(部門)應在12個工作日內(nèi)將預案審查情況書面上報**公司財務部。

(4) 審議批準:**公司財務部在各公司(部門)對預案修正調(diào)整的基礎上,結合**公司的發(fā)展目標編制**公司的年度財務預算方案,并報**公司董事會審批。

(5)下達執(zhí)行:**公司財務部對經(jīng)**公司董事會審議批準的年度財務預算,在年底以前分解成一系列的財務考核指標并下達給各公司(部門)執(zhí)行。

(6)指標分解:各公司(部門)必須及時將**公司財務部下達的年度財務預算指標,認真組織實施,在次年1月底前將財務預算指標進行層層分解(年度預算-→季度預算-→月度預算-→崗位預算),落實到各責任崗位,以確保預算的完成;并將分解情況書面上報**公司財務部備案。

2、月份財務預算:

(1)預算編制:

①月份預算應從年度和季度預算指標分解而來,但在上報月度預算時應考慮本月實際及對今后情況的預測后在年度預算指標的范圍內(nèi)進行編制;預算指標全年可調(diào)劑使用,但不可超標。

②'公共費用'應本著'誰受益,誰承擔'的原則分攤到各部門;禮品費、電話費、勞動保險費按照有關部門提供的清單進行分配

(2)各公司(部門)在每月22日前將本公司(部門)的費用預算按規(guī)定格式上報**公司財務部。

(3)下達指標:**公司財務部應本著'客觀、公正、合理'的原則對各公司(部門)上報的月份財務預算進行檢查、審核并核定指標,經(jīng)調(diào)整及匯總平衡后編制'月份**公司匯總費用預算表',于每月30日前將指標下達給各公司(部門),各公司(部門)應限額使用。

第21條對月份執(zhí)行預算,實行滾動預算制度,即當月部分執(zhí)行預算超支或沒有完成的指標,允許各責任單位在以后月份進行調(diào)劑或彌補。

第22條預算調(diào)整或追加:**公司正式下達各公司(部門)執(zhí)行的財務預算,一般不允許調(diào)整,但當預算的前提發(fā)生重大變化、機構設置變化、核算方式改變等原因從而出現(xiàn)導致預算編制基礎不存在時,可以對預算指標在預算內(nèi)進行調(diào)整(簡稱預算調(diào)整);由于公司(部門)業(yè)務量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務,可以對已有預算項目的預算指標進行追加或新增預算科目和預算指標(簡稱預算追加)。

第23條預算調(diào)整、追加實行逐項、逐級審批后報**公司董事長審批制度(即先報批,后執(zhí)行):**公司本部及下屬各公司的預算調(diào)整、追加必須先報**公司財務部,由**公司財務部審核后統(tǒng)一報董事長審批。

第24條對年度預算目標的完成有較大影響的年度預算的調(diào)整、追加,必須報**公司財務部批準。原則上一年可以調(diào)整一次,調(diào)整時間在第三季度進行。確需調(diào)整年度預算的公司(部門)應提出調(diào)整申請并報**公司財務部,經(jīng)批準后才能按調(diào)整后的預算執(zhí)行(報批程序按第23條的規(guī)定執(zhí)行)。

第五章預算的控制、分析與考核

第25條 加強對預算執(zhí)行過程的控制:

1、**公司財務部作為**公司預算管理工作的主要執(zhí)行部門,應通過對各公司(部門)上報的財務月報、月份預算執(zhí)行分析表、預算分析等資料進行預算執(zhí)行情況的檢查和分析,重點控制預算執(zhí)行偏差,及時糾正;對偏離預算的不利偏差實行剛性管理,對其資金用項原則上不予考慮。

2、各公司(部門)在預算執(zhí)行過程中,對變化幅度超過±10%的項目應及時向**公司財務部報告并在相應的財務報告中詳細說明。

3、**公司財務部應及時向各公司(部門)和董事會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行過程中的差異及其對財務預算目標的影響等財務信息,促進各公司(部門)加強預算控制,確保**公司財務預算目標的完成。

4、特殊情況超出預算指標的,必須事前書面申請,由**公司董事長審批后,上報財務部列入當月費用預算。報批程序按第23條的有關規(guī)定執(zhí)行。

第26條建立預算分析制度:

1、**公司及其各分(子)公司、控股公司應建立財務預算分析制度,定期召開財務預算會議,通報當月各職能部門的費用預算的執(zhí)行情況(結果和差異)。

2、**公司及其各分(子)公司、控股公司的財務部門及其他部門應當充分、客觀地分析預算偏差產(chǎn)生的原因,提出相應的解決措施或建議,提交董事會研究決定。

3、各公司(部門)上報的財務預算執(zhí)行報告,必須由本公司(部門)負責人審核、簽字,作為對本公司(部門)進行財務考核的基本依據(jù)。

第27條 建立預算報告制度:

1、**公司財務部應就每月財務預算執(zhí)行中的較大偏差向有關部門通報,并責成有關部門自行查找原因,各部門應將偏差形成的原因和改進措施書面報告**公司財務部。

2、 各公司財務部負責監(jiān)督檢查本公司各部門和所屬單位的預算執(zhí)行情況,根據(jù)各部門(含子公司)上報的預算執(zhí)行報表進行重點分析與檢查,每月將檢查結果書面報告所在公司總經(jīng)理和**公司財務部。

3、**公司財務部應定期進行預算跟蹤分析,并向**公司財務總監(jiān)提交**公司本部和整個**公司月度財務預算執(zhí)行情況分析報告。

第28條**公司財務部根據(jù)預算執(zhí)行的具體情況和需要,有權對本級各部門及下屬單位進行調(diào)查、糾正,有關部門和單位必須配合,據(jù)實反映。第29條加強預算考核:

1、各公司要加強對本單位預算工作的領導與執(zhí)行檢查。預算工作開展與執(zhí)行的情況作為各公司執(zhí)行**公司內(nèi)部財務紀律的一項重要內(nèi)容;

2、 年度預算的主要財務指標納入各公司(部門)的經(jīng)營(管理)責任考核范圍,預算完成情況是各公司(部門)負責人年度經(jīng)營責任目標考核的重要內(nèi)容之一;

3、 預算報表的編制及上報情況作為對各公司財務總監(jiān)的一項重要考核內(nèi)容;

4、每月終了,**公司財務部應對**公司本部各部門進行相關財務指標的考核,并將考核結果提交人力資源部或績效考核小組。

第30條 各公司財務部對本單位預算的編制、報送、執(zhí)行、監(jiān)督負責。

第31條**公司審計處負責對本級各部門和**公司下屬各公

司的預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

第32條對違反本辦法的部門和公司,**公司財務部門或?qū)徲嫴块T可建議**公司給予其一定的處罰。

第六章附則

第33條**公司所屬各分(子)公司、控股公司必須參照本辦法,結合本單位的實際情況,制定適合本公司管理需要的財務預算管理實施細則并報**公司財務部批準后執(zhí)行。

第34條 各公司應重視并加強預算管理工作,本著'循序漸進、先粗后細'的原則,做好本單位的預算管理工作。

第35條本暫行辦法由**公司財務部負責解釋。